凯时KB88：2019年半年度財務報告（一）
北京凯时KB88環境股份有限公司
2019 年半年度財務報告
財務報告
一、審計報告
半年度報告是否經過審計
□ 是 √ 否
公司半年度財務報告未經審計。
二、財務報表
財務附註中報表的單位為：人民幣元
1、合併資產負債表
編制單位：北京凯时KB88環境股份有限公司
2019 年 06 月 30 日
2、母公司資產負債表
3、合併利潤表
4、母公司利潤表
5、合併現金流量表
6、母公司現金流量表
7、合併所有者權益變動表
8、母公司所有者權益變動表
三、公司基本情況
（一）公司概況
北京凯时KB88環境股份有限公司（以下簡稱「本公司」或「公司」）前身為北京凯时KB88有限公司，2001年9月12日，公司由有限公司變更為股份有限公司並更名為北京凯时KB88股份有限公司，2015年1月公司由北京凯时KB88股份有限公司更名為北京凯时KB88生態股份有限公司，2016年10月12日由北京凯时KB88生態股份有限公司更名為北京凯时KB88環境股份有限公司。2009年11月27日，公司在深圳交易所掛牌上市。公司企業統一社會信用代碼：91110000102116928R。截至2019年6月30日，註冊資本：人民幣268,546.2004萬元，註冊地址：北京市朝陽區酒仙橋北路甲10號院104號樓，辦公地址：北京市朝陽區酒仙橋北路甲10號院104號樓，法定代表人：何巧女。
（二）歷史沿革
本公司前身為北京凯时KB88有限公司，2001年9月12日，經北京市人民政府經濟體制改革辦公室《關於同意北京凯时KB88有限公司變更為北京凯时KB88股份有限公司的通知》（京政體改股函〔2001〕48號）批准，公司由有限公司整體變更為股份有限公司，變更後公司註冊資本（股本）為3,366.13萬元。
2007年12月25日，公司新增註冊資本（股本）192.00萬元，變更後註冊資本（股本）為3,558.13萬元。
2009年11月18日，公司向社會公開發行人民幣普通股（A股）1,450萬股，並於2009年11月27日在深圳交易所掛牌上市，註冊資本（股本）由3,558.13萬元變更為5,008.13萬元。
2010年3月19日，公司以資本公積轉增註冊資本（股本）2,504.065萬元，轉增後的註冊資本（股本）為7,512.195萬元；2010年8月26日，公司以資本公積轉增註冊資本（股本）7,512.195萬元，轉增後的註冊資本為15,024.39萬元。
2012年5月16日，公司期權對象行權，增加註冊資本（股本）86.35萬元，變更後的註冊資本為15,110.74萬元；2012年6月8日，公司以資本公積轉增註冊資本（股本）15,024.3896萬元，轉增後的註冊資本為30,135.1296萬元。
2013年5月22日，公司以資本公積轉增註冊資本（股本）30,135.1296萬元，轉增後的註冊資本（股本）為60,270.2592萬元。2013年5月31日，公司由58名期權激勵對象繳入的出資款新增註冊資本（股本）333.0254萬元,增資後的註冊資本（股本）為60,603.2846萬元。
2013年12月2日，公司向特定投資者非公開發行6,322.4萬股人民幣普通股，每股發行價格為人民幣25.00元，變更後的註冊資本為66,925.6846萬元，累計股本為66,925.6846萬元。 2014年6月23日,公司以資本公積轉增註冊資本(股本)33,462.8423萬元,轉增後的註冊資本 (股本)為100,388.5269萬元。 2014年9月30日，公司期權對象行權，增加註冊資本（股本）482.6678萬元，變更後 的註冊資本為100,871.1947 萬元。 2016年7月18日,公司以資本公積轉增註冊資本(股本) 151,306.792萬元,轉增後的註冊資本 (股本)為252,177.9867萬元。 2016年10月13日，公司向特定投資者非公開發行7,521.5208萬股人民幣普通股，每股 發行價格為人民幣13.94元，變更後的註冊資本為259,699.5075萬元。 公司向中山環保的49名股東鄧少林等和上海立源的3名股東徐立群等發行8,036.5331萬股 股份及支付現金60,196.66萬元購買中山環保100%的股份及上海立源100%的股份，每股作價 1.00元，購買資產作價人民幣127,462.46萬元，公司股本增加人民幣8,036.5331萬元，變更後 的註冊資本為267,736.0406萬元。 2017年6月12日，公司第二期股權激勵計劃首次授予第二個行權期及預留授予第一個行權 期的激勵對象行權，增加註冊資本379.4874萬元，變更後的註冊資本為268,115.5280萬元。 2017年12月底，公司收到三期期權激勵對象繳入的出資款1,438.16萬元，其中新增實 收資本（股本）162.32萬元，變更後累計實收資本（股本）為268,277.85萬元，並由立信會計 師事務所出具信會師報字[2017]第ZB12128號驗資報告， 2018年1月10日，公司已完成相關股 份登記手續， 2018年6月12日工商登記已變更。 2018年12月7日，公司第二期股權激勵計劃首次授予第三個行權期的激勵對象行權，增加 實收資本（股本）268.352萬元，變更後實收資本（股本）268,546.2004萬元。
（三）所屬行業及主要業務
公司業務主要包括水環境綜合治理、工業危廢處置。公司最新的經營範圍為：水污染治 理、研究、開發、種植、銷售、養護園林植物；園林環境景觀的設計、園林綠化工程和園林 維護；銷售建築材料、園林機械設備、體育用品、花卉、日用品、電子產品、計算機、軟件 及輔助設備、工藝品、玩具、文具用品；技術開發；投資與資產管理；企業管理服務；汽車 尾氣治理；煙氣治理；廢氣治理；大氣污染治理；噪聲、光污染治理；輻射污染治理；地質 災害治理；固體廢棄物污染治理；出租辦公用房；工程勘察設計；測繪服務；規劃管理；游 覽景區管理；社會經濟諮詢；體育運動項目經營（高危運動項目除外）；承辦展覽展示；組織文化藝術交流活動；市場調查；設計、製作、代理、發佈廣告；旅遊信息諮詢；旅遊資源 開發；技術服務；計算機系統服務；企業策劃；產品設計；電腦圖文設計、製作；電腦動畫 設計；技術諮詢；以下項目限外埠分支機構經營：林木育苗、花卉種植。
截至2019年6月30日止，本公司合併財務報表範圍內子公司如下：
本期合併財務報表範圍及其變化情況詳見本附註「八、合併範圍的變更」和「九、在其他主體中的權益」。
四、財務報表的編制基礎
1、編制基礎
公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照財政部頒佈的《企業會計准 則——基本準則》和各項具體會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋及其他 相關規定（以下合稱「企業會計準則」），以及中國監督管理委員會《公開發行的公 司信息披露編報規則第15號——財務報告的一般規定》的披露規定編制財務報表。
2、持續經營 公司自本報告期末起12個月具備持續經營能力，無影響持續經營能力的重大事項。
五、重要會計政策及會計估計
具體會計政策和會計估計提示： 上市公司土木工程建築業務的營業收入占公司最近一個會計年度經審計的營業收入30% 以上的，或者歸屬於母公司所有者的淨利潤占公司最近一個會計年度經審計的淨利潤30%以上 的，或者該業務可能對公司業績或及其衍生品種交易價格產生重大影響的，應根據深交 所2017年5月發佈的《深圳交易所行業信息披露指引第7號——上市公司從事土木工程建 築業務》（深證上(2017)316號）進行披露。（上市公司從事土木工程建築業務未達到上述標 準的，鼓勵其參照執行該指引相關披露要求。上市公司控股子公司從事土木工程建築業務，
視同上市公司從事土木工程建築業務。）
本公司主營業務為：水環境綜合治理工程、設計、苗木種植與銷售以及固廢、危廢處置 業務。根據實際經營特點，依據相關會計準則的規定，對生物資產、收入確認等交易和事項 制定了若干項具體會計政策和會計估計，詳見本附註五、22「生物資產」及29「收入」的各 項描述。
1、遵循企業會計準則的聲明
公司所編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了報告期公司的財 務狀況、經營成果、現金流量等有關信息。
2、會計期間
自公曆1月1日至12月31日止為一個會計年度。
3、營業周期
本公司營業周期為12個月。
4、記賬本位幣
本公司採用人民幣為記賬本位幣。
5、同一控制下和非同一控制下企業合併的會計處理方法
同一控制下企業合併：本公司在企業合併中取得的資產和負債，按照合併日在被合併方 資產、負債（包括最終控制方收購被合併方而形成的商譽）在最終控制方合併財務報表中的 賬面價值計量。在合併中取得的淨資產賬面價值與支付的合併對價賬面價值（或發行股份面 值總額）的差額，調整資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留 存收益。 非同一控制下企業合併：本公司在購買日對作為企業合併對價付出的資產、發生或承擔 的負債按照公允價值計量，公允價值與其賬面價值的差額，計入當期損益。本公司對合併成 本大於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額，確認為商譽；合併成本小 於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額，經覆核後，計入當期損益。 為企業合併發生的審計、法律服務、評估諮詢等中介費用以及其他直接相關費用，於發 生時計入當期損益；為企業合併而發行權益性的交易費用，沖減權益。
6、合併財務報表的編制方法
（1）合併範圍 本公司合併財務報表的合併範圍以控制為基礎確定，所有子公司（包括本公司所控制的 被投資方可分割的部分）均納入合併財務報表。
（2）合併程序 本公司以自身和各子公司的財務報表為基礎，根據其他有關資料，編制合併財務報表。 本公司編制合併財務報表，將整個企業集團視為一個會計主體，依據相關企業會計準則的確 認、計量和列報要求，按照統一的會計政策，反映本企業集團整體財務狀況、經營成果和現 金流量。
所有納入合併財務報表合併範圍的子公司所採用的會計政策、會計期間與本公司一致， 如子公司採用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合併財務報表時，按本公司 的會計政策、會計期間進行必要的調整。對於非同一控制下企業合併取得的子公司，以購買 日可辨認淨資產公允價值為基礎對其財務報表進行調整。對於同一控制下企業合併取得的子 公司，以其資產、負債（包括最終控制方收購該子公司而形成的商譽）在最終控制方財務報 表中的賬面價值為基礎對其財務報表進行調整。
子公司所有者權益、當期淨損益和當期綜合收益中屬於少數股東的份額分別在合併資產 負債表中所有者權益項目下、合併利潤表中淨利潤項目下和綜合收益總額項目下單獨列示。
子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有份額而 形成的餘額，沖減少數股東權益。
①增加子公司或業務 在報告期內，若因同一控制下企業合併增加子公司或業務的，則調整合併資產負債表的 期初數；將子公司或業務合併當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合併利潤表；將 子公司或業務合併當期期初至報告期末的現金流量納入合併現金流量表，同時對比較報表的相關項目進行調整，視同合併後的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。
因追加投資等原因能夠對同一控制下的被投資方實施控制的，視同參與合併的各方在最 終控制方開始控制時即以目前的狀態存在進行調整。在取得被合併方控制權之前持有的股權 投資，在取得原股權之日與合併方和被合併方同處於同一控制之日孰晚日起至合併日之間已確認有關損益、其他綜合收益以及其他淨資產變動，分別沖減比較報表期間的期初留存收益 或當期損益。
在報告期內，若因非同一控制下企業合併增加子公司或業務的，則不調整合併資產負債 表期初數；將該子公司或業務自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合併利潤表；該子公司或業務自購買日至報告期末的現金流量納入合併現金流量表。 因追加投資等原因能夠對非同一控制下的被投資方實施控制的，對於購買日之前持有的被購買方的股權，本公司按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面 價值的差額計入當期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權涉及權益法核算下的其他 綜合收益以及除淨損益、其他綜合收益和利潤分配之外的其他所有者權益變動的，與其相關 的其他綜合收益、其他所有者權益變動轉為購買日所屬當期投資收益，由於被投資方重新計 量設定受益計劃淨負債或淨資產變動而產生的其他綜合收益除外。
②處置子公司或業務
ⅰ．一般處理方法 在報告期內，本公司處置子公司或業務，則該子公司或業務期初至處置日的收入、費用、 利潤納入合併利潤表；該子公司或業務期初至處置日的現金流量納入合併現金流量表。 因處置部分股權投資或其他原因喪失了對被投資方控制權時，對於處置後的剩餘股權投 資，本公司按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩餘股 權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合併日開始持續計算 的淨資產的份額與商譽之和的差額，計入喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投 資相關的其他綜合收益或除淨損益、其他綜合收益及利潤分配之外的其他所有者權益變動， 在喪失控制權時轉為當期投資收益，由於被投資方重新計量設定受益計劃淨負債或淨資產變 動而產生的其他綜合收益除外。
ⅱ．分步處置子公司 通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的，處置對子公司股權投資的 各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明應將多次交易事項 作為一攬子交易進行會計處理：
a．這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
b．這些交易整體才能達成一項完整的商業結果；
c．一項交易的發生取決於其他至少一項交易的發生；
d．一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一併考慮時是經濟的。
處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬於一攬子交易的，本公司將各項交 易作為一項處置子公司並喪失控制權的交易進行會計處理；但是，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司淨資產份額的差額，在合併財務報表中確認為其他 綜合收益，在喪失控制權時一併轉入喪失控制權當期的損益。 處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易不屬於一攬子交易的，在喪失控制權 之前，按不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資的相關政策進行會計處理；在 喪失控制權時，按處置子公司一般處理方法進行會計處理。
③購買子公司少數股權 本公司因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日（或合併日）開始持續計算的淨資產份額之間的差額，調整合併資產負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留存收益。
④不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資 在不喪失控制權的情況下因部分處置對子公司的長期股權投資而取得的處置價款與處置 長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合併日開始持續計算的淨資產份額之間的差額， 調整合併資產負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整 留存收益。
7、合營安排分類及共同經營會計處理方法
合營安排分為共同經營和合營企業。
當本公司是合營安排的合營方，享有該安排相關資產且承擔該安排相關負債時，為共同經營。
本公司確認與共同經營中利益份額相關的下列項目，並按照相關企業會計準則的規定進 行會計處理：
（1）確認本公司單獨所持有的資產，以及按本公司份額確認共同持有的資產；
（2）確認本公司單獨所承擔的負債，以及按本公司份額確認共同承擔的負債；
（3）確認出售本公司享有的共同經營產出份額所產生的收入；
（4）按本公司份額確認共同經營因出售產出所產生的收入；
（5）確認單獨所發生的費用，以及按本公司份額確認共同經營發生的費用。
本公司對合營企業投資的會計政策見本附註「五16長期股權投資」。
8、現金及現金等價物的確定標準 在編制現金流量表時，將本公司庫存現金以及可以隨時用於支付的存款確認為現金。將同時具備期限短（從購買日起三個月內到期）、流動性強、易於轉換為已知現金、價值變動 風險很小四個條件的投資，確定為現金等價物。
9、外幣業務和外幣報表折算
（1）外幣業務
外幣業務採用交易發生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記賬。
資產負債表日外幣貨幣性項目餘額按資產負債表日即期匯率折算，由此產生的匯兌差額，除屬於與購建符合資本化條件的資產相關的外幣專門借款產生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當期損益。
（2）外幣財務報表的折算
資產負債表中的資產和負債項目，採用資產負債表日的即期匯率折算；所有者權益項目 除「未分配利潤」項目外，其他項目採用發生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，採用交易發生日的即期匯率。 處置境外經營時，將與該境外經營相關的外幣財務報表折算差額，自所有者權益項目轉 入處置當期損益。
10、金融工具 金融工具包括金融資產、金融負債和權益工具。
（1）金融工具的分類 根據本公司管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特徵，金融資產於初始 確認時分類為：以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的 金融資產（債務工具）和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。對於非交易性 權益工具投資，本公司在初始確認時確定是否將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他 綜合收益的金融資產（權益工具）。在初始確認時，為了能夠消除或顯著減少會計錯配，可 以將金融資產指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產金融負債於初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和以 攤余成本計量的金融負債。
符合以下條件之一的金融負債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債：
①該項指定能夠消除或顯著減少會計錯配。
②根據正式書面文件載明的企業風險管理或投資策略，以公允價值為基礎對金融負債組 合或金融資產和金融負債組合進行管理和業績評價，並在企業內部以此為基礎向關鍵管理人員報告。
③該金融負債包含需單獨分拆的嵌入衍生工具。
（2）金融工具的確認依據和計量方法
①以攤余成本計量的金融資產以攤余成本計量的金融資產包括應收票據及應收賬款、其他應收款、長期應收款、債權投資等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額；不包含重大融資成分的應收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的融資成分的應收賬款，以合同交易價格進行初始計量。
持有期間採用實際利率法計算的利息計入當期損益。
收回或處置時，將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額計入當期損益。
②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具）包括其他債權投資等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額。該金融資產按公允價值進 行後續計量，公允價值變動除採用實際利率法計算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外， 均計入其他綜合收益。 終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入當期損益。
③以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（權益工具）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（權益工具）包括其他權益工具投資等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額。該金融資產按公允價值進行後續計量，公允價值變動計入其他綜合收益。取得的股利計入當期損益。終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入留 存收益。
④以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產包括交易性金融資產、衍生金融資產、其他非流動金融資產等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入當期損益。該金融資 產按公允價值進行後續計量，公允價值變動計入當期損益。 終止確認時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
⑤以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債包括交易性金融負債、衍生金融負債 等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入當期損益。該金融負債按公允價值進行後 續計量，公允價值變動計入當期損益。 終止確認時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價 值變動損益。
⑥以攤余成本計量的金融負債
以攤余成本計量的金融負債包括短期借款、應付票據及應付賬款、其他應付款、長期借款、應付債券、長期應付款，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額。持有期間採用實際利率法計算的利息計入當期損益。 終止確認時，將支付的對價與該金融負債賬面價值之間的差額計入當期損益。
（3）金融資產轉移的確認依據和計量方法公司發生金融資產轉移時，如已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入 方，則終止確認該金融資產；如保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，則不終 止確認該金融資產。在判斷金融資產轉移是否滿足上述金融資產終止確認條件時，採用實質重於形式的原則。公司將金融資產轉移區分為金融資產整體轉移和部分轉移。金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：
①所轉移金融資產的賬面價值；
②因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額（涉及轉移的 金融資產為可供出售金融資產的情形）之和。 金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，並將下列兩項金額的差 額計入當期損益：
③終止確認部分的賬面價值；
④終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情形）之和。
金融資產轉移不滿足終止確認條件的，繼續確認該金融資產，所收到的對價確認為一項 金融負債。
（4）金融負債終止確認條件 金融負債的現時義務全部或部分已經解除的，則終止確認該金融負債或其一部分；本公司若與債權人簽定協議，以承擔新金融負債方式替換現存金融負債，且新金融負債與現存金融負債的合同條款實質上不同的，則終止確認現存金融負債，並同時確認新金融負債。 對現存金融負債全部或部分合同條款作出實質性修改的，則終止確認現存金融負債或其 一部分，同時將修改條款後的金融負債確認為一項新金融負債。
金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價（包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。 本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續確認部分與終止確認部分的相對公允 價值，將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付的對 價（包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。
（5）金融資產和金融負債的公允價值的確定方法 存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金 融工具，採用估值技術確定其公允價值。在估值時，本公司採用在當前情況下適用並且有足 夠可利用數據和其他信息支持的估值技術，選擇與市場參與者在相關資產或負債的交易中所 考慮的資產或負債特徵相一致的輸入值，並優先使用相關可觀察輸入值。只有在相關可觀察 輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。
（6）金融資產（不含應收款項）減值的測試方法及會計處理方法 本公司考慮所有合理且有依據的信息，包括前瞻性信息，以單項或組合的方式對以攤余 成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具） 的預期信用損失進行估計。預期信用損失的計量取決於金融資產自初始確認後是否發生信用 風險顯著增加。 如果該金融工具的信用風險自初始確認後已顯著增加，本公司按照相當於該金融工具整 個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備；已發生信用減值的金融資產，本公司按照 相當於整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備；如果該金融工具的信用風險自初始 確認後並未顯著增加，本公司按照相當於該金融工具未來12個月內預期信用損失的金額計量 其損失準備。由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。 如果金融工具於資產負債表日的信用風險較低，本公司即認為該金融工具的信用風險自 初始確認後並未顯著增加。
11、應收票據
由於應收票據期限較短、違約風險較低，在短期內履行其支付合同現金流量義務的能力 較強，因此本公司將應收票據視為初次確認後信用風險並未發生顯著增加的金融工具。
12、應收賬款
本公司以預期信用損失為基礎，對應收賬款計提減值準備並確認信用減值損失。對於應 收賬款，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當於整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。本公司將該應收賬款按類似信用風險特徵進行組合，並基於所有合理且有依據的信息，包括前瞻性信息，對該應收賬款壞賬準備的計提比例進行估計如下：
如果有客觀證據表明某項應收賬款已經發生信用減值，則本公司對該應收賬款單項計提 壞賬準備並確認預期信用損失。
公司需遵守《深圳交易所行業信息披露指引第 7 號--上市公司從事土木工程建築業務》的披露要求
公司的工程項目主要通過PPP及EPC模式開展，根據工程的過程認量和最終結算來確認應收賬款，公司收款模式為7-2-1（即過程中收已完成工程量的70%，最終結算收20%，結算1年 或2年後收10%）、6-2-2（同上）、5-3-2（同上），例如，工程施工過程中工程認量1,000萬, 公司確認應收賬款1,000萬，根據合同約定收款700萬，應收賬款餘額300萬，根據合同約定， 這部分款項需待最終結算或質保期後收款。
13、其他應收款 其他應收款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法
其他應收款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法本公司按照下列情形計量其他應收款損失準備：①信用風險自初始確認後未顯著增加的金融資產，本公司按照未來12個月的 預期信用損失的金額計量損失準備；②信用風險自初始確認後已顯著增加的金融資產，本公 司按照相當於該金融工具整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備；③已發生信用減 值的金融資產，本公司按照相當於該金融工具整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備。 本公司按照其他應收款的類型、信用風險評級、初始確認日期、剩餘合同期限為共同風 險特徵，對其他應收款進行分組並以組合為基礎考慮評估信用風險是否顯著增加。
（1）應收利息、應收股利違約風險較低，視為初次確認後信用風險並未發生顯著增加的金融工具。
（2）按與往來單位關係，劃分為合併範圍外的關聯方及外部其他應收款，以組合為基礎計量預期信用損失，本公司按照相應的賬齡信用風險特徵組合預計信用損失計提比例。 （3）按與往來單位關係，劃分為合併範圍內關聯方的其他應收款，不計提壞賬準備。 （4）應收增值稅即徵即退款的其他應收款項，違約風險較低，視為初次確認後信用風險 並未發生顯著增加的金融工具，不計提壞賬準備。如果有客觀證據表明某項應收賬款已經發生信用減值，則本公司對該其他應收款單項計提壞 賬準備並確認預期信用損失。
14、存貨
公司是否需要遵守特殊行業的披露要求 參照披露 土木工程建築業
（1）存貨的分類 存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、 在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。主要包括消耗性生物資產、原材料、周 轉材料、在產品、庫存商品、已完工未結算產值等。其中，「消耗性生物資產」為綠化苗木。
（2）發出存貨的計價方法 存貨在取得時，按實際成本進行初始計量。存貨發出時，採用加權平均法、先進先出法 確定發出存貨的實際成本。
（3）不同類別存貨可變現淨值的確定依據 產成品、庫存商品和用於出售的材料等直接用於出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費後的金額，確定其可變現淨值；需 要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工 時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費後的金額，確定其可變現淨值；為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現淨值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數量多於銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現淨值以一般銷售價格為基礎計算。期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對於數量繁多、單價較低的存貨，按照存 貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終 用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合併計提存貨跌價準備。 除有明確證據表明資產負債表日市場價格異常外，存貨項目的可變現淨值以資產負債表 日市場價格為基礎確定。本期期末存貨項目的可變現淨值以資產負債表日市場價格為基礎確定。
（4）已完工未結算工程項目的存貨跌價準備計提減值： ①如果建造合同的預計總成本超過合同總收入，則形成合同預計損失，應提取損失準備，並確認為當期費用。合同完工時，將已提取的損失準備沖減合同費用。截至目前，公司無該類需計提跌價準備的在施項目。 ②對以上測試未減值且超過2年未結算的項目，按照賬齡法計提存貨跌價準備。
（5）存貨的盤存制度 採用永續盤存制。
（6）低值易耗品和包裝物的攤銷方法
①低值易耗品採用一次轉銷法；
②包裝物採用一次轉銷法。
15、持有待售資產
本公司將同時滿足下列條件的組成部分（或非流動資產）確認為持有待售：
（1）該組成部分必須在其當前狀況下僅根據出售此類組成部分的慣常條款即可立即出售；
（2）公司已經就處置該組成部分（或非流動資產）作出決議，如按規定需得到股東批准的，已經取得股東大會或相應權力機構的批准；
（3）公司已與受讓方簽訂了不可撤銷的轉讓協議；
（4）該項轉讓將在一年內完成。
16、長期應收款
參照本附註五-13、其他應收款。
17、長期股權投資
（1）共同控制、重大影響的判斷標準共同控制，是指按照相關約定對某項安排所共有的控制，並且該安排的相關活動必須經 過分享控制權的參與方一致同意後才能決策。本公司與其他合營方一同對被投資單位實施共 同控制且對被投資單位淨資產享有權利的，被投資單位為本公司的合營企業。 重大影響，是指對一個企業的財務和經營決策有參與決策的權力，但並不能夠控制或者 與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠對被投資單位施加重大影響的，被投資單位為本公司聯營企業。
（2）初始投資成本的確定
①企業合併形成的長期股權投資 同一控制下的企業合併：公司以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式以及以發行 權益性作為合併對價的，在合併日按照取得被合併方所有者權益在最終控制方合併財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠對同一控制下的被投資單位實施控制的，在合併日根據合併後應享有被合併方淨資產在最終控制方合併財務報表中的賬面價值的份額，確定長期股權投資的初始投資成本。合併日長期股權投 資的初始投資成本，與達到合併前的長期股權投資賬面價值加上合併日進一步取得股份新支 付對價的賬面價值之和的差額，調整股本溢價，股本溢價不足沖減的，沖減留存收益。非同一控制下的企業合併：公司按照購買日確定的合併成本作為長期股權投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠對非同一控制下的被投資單位實施控制的，按照原持有的股 權投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。
②其他方式取得的長期股權投資 以支付現金方式取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。
以發行權益性取得的長期股權投資，按照發行權益性的公允價值作為初始投資成本。 在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前 提下，非貨幣性資產交換換入的長期股權投資以換出資產的公允價值和應支付的相關稅費確 定其初始投資成本，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的 非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入長期股權投資的初 始投資成本。 通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎確定。
（3）後續計量及損益確認方法
①成本法核算的長期股權投資公司對子公司的長期股權投資，採用成本法核算。除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤外，公司按照享有被投資單位宣告發放的現金 股利或利潤確認當期投資收益。
②權益法核算的長期股權投資 對聯營企業和合營企業的長期股權投資，採用權益法核算。初始投資成本大於投資時應 享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的差額，不調整長期股權投資的初始投資成本；初始投資成本小於投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的差額，計入當期損益。 公司按照應享有或應分擔的被投資單位實現的淨損益和其他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股權投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的 利潤或現金股利計算應享有的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值；對於被投資單位除 淨損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值並計入所有者權益。 在確認應享有被投資單位淨損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認淨資產的公 允價值為基礎，並按照公司的會計政策及會計期間，對被投資單位的淨利潤進行調整後確認。 在持有投資期間，被投資單位編制合併財務報表的，以合併財務報表中的淨利潤、其他綜合 收益和其他所有者權益變動中歸屬於被投資單位的金額為基礎進行核算。
公司與聯營企業、合營企業之間發生的未實現內部交易損益按照應享有的比例計算歸屬於公司的部分，予以抵銷，在此基礎上確認投資收益。與被投資單位發生的未實現內部交易損失，屬於資產減值損失的，全額確認。公司與聯營企業、合營企業之間發生投出或出售資 產的交易，該資產構成業務的，按照本附註同一控制下和非同一控制下企業合併的會計處理 方法和合併財務報表的編制方法中披露的相關政策進行會計處理。
在公司確認應分擔被投資單位發生的虧損時，按照以下順序進行處理：首先，沖減長期股權投資的賬面價值。其次，長期股權投資的賬面價值不足以沖減的，以其他實質上構成對 被投資單位淨投資的長期權益賬面價值為限繼續確認投資損失，沖減長期應收項目等的賬面 價值。最後，經過上述處理，按照投資合同或協議約定企業仍承擔額外義務的，按預計承擔 的義務確認預計負債，計入當期投資損失。
③長期股權投資的處置 處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。
採用權益法核算的長期股權投資，在處置該項投資時，採用與被投資單位直接處置相關 資產或負債相同的基礎，按相應比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計處理。因被投資 單位除淨損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益，按比例結轉入當期損益，由於被投資方重新計量設定受益計劃淨負債或淨資產變動而產生的 其他綜合收益除外。因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置後的剩 余股權改按金融工具確認和計量準則核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資因採用權益法核算而確認的其他綜合收益，在終止採用權益法核算時採用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處 理。因被投資方除淨損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所 有者權益，在終止採用權益法核算時全部轉入當期損益。
因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資單位控制權的，在編制個別財務報表時，處置後的剩餘股權能夠對被投資單位實施共同控制或重大影響的，改按權益法核算，並對該剩 余股權視同自取得時即採用權益法核算進行調整；處置後的剩餘股權不能對被投資單位實施 共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認和計量準則的有關規定進行會計處理，其在 喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當期損益。 處置的股權是因追加投資等原因通過企業合併取得的，在編制個別財務報表時，處置後 的剩餘股權採用成本法或權益法核算的，購買日之前持有的股權投資因採用權益法核算而確 認的其他綜合收益和其他所有者權益按比例結轉；處置後的剩餘股權改按金融工具確認和計量準則進行會計處理的，其他綜合收益和其他所有者權益全部結轉。
18、投資性房地產 投資性房地產計量模式 成本法計量 折舊或攤銷方法 投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，包括已出租的 土地使用權、持有並準備增值後轉讓的土地使用權、已出租的建築物（含自行建造或開發活 動完成後用於出租的建築物以及正在建造或開發過程中將來用於出租的建築物）。 公司對現有投資性房地產採用成本模式計量。對按照成本模式計量的投資性房地產－出 租用建築物採用與本公司固定資產相同的折舊政策，出租用土地使用權按與無形資產相同的 攤銷政策執行。
19、固定資產
（1）確認條件
固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，並且使用壽命超過一個會 計年度的有形資產。固定資產在同時滿足下列條件時予以確認：①與該固定資產有關的經濟 利益很可能流入企業；②該固定資產的成本能夠可靠地計量。
（2）折舊方法
（3）融資租入固定資產的認定依據、計價和折舊方法
公司與租賃方所簽訂的租賃協議條款中規定了下列條件之一的，確認為融資租入資產：①租賃期滿後租賃資產的所有權歸屬於本公司；②公司具有購買資產的選擇權，購買價款遠 低於行使選擇權時該資產的公允價值；③租賃期占所租賃資產使用壽命的大部分；④租賃開始日的最低租賃付款額現值，與該資產的公允價值不存在較大的差異。公司在承租開始日， 將租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，將最低 租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額作為未確認的融資費。
20、在建工程
在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出，作為固定資產 的入賬價值。所建造的固定資產在工程已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，自 達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入 固定資產，並按本公司固定資產折舊政策計提固定資產的折舊，待辦理竣工決算後，再按實 際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。
21、借款費用
（1）借款費用資本化的確認原則 借款費用，包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發生的匯兌差額等。
公司發生的借款費用，可直接歸屬於符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資 本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。 符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可 使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。 借款費用同時滿足下列條件時開始資本化： ①資產支出已經發生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出；②借款費用已經發生；③為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。
（2）借款費用資本化期間 資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資 本化的期間不包括在內。 當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，借款費用停止資本化。 當購建或者生產符合資本化條件的資產中部分項目分別完工且可單獨使用時，該部分資 產借款費用停止資本化。 購建或者生產的資產的各部分分別完工，但必須等到整體完工後才可使用或可對外銷售 的，在該資產整體完工時停止借款費用資本化。 （3）暫停資本化期間 符合資本化條件的資產在購建或生產過程中發生的非正常中斷、且中斷時間連續超過 3 個月的，則借款費用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產的符合資本化條件的資產達到 預定可使用狀態或者可銷售狀態必要的程序，則借款費用繼續資本化。在中斷期間發生的借 款費用確認為當期損益，直至資產的購建或者生產活動重新開始後借款費用繼續資本化。 （4）借款費用資本化率、資本化金額的計算方法 對於為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入的專門借款，以專門借款當期實際發 生的借款費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的 投資收益後的金額，來確定借款費用的資本化金額。 對於為購建或者生產符合資本化條件的資產而佔用的一般借款，根據累計資產支出超過 專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所佔用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應 予資本化的借款費用金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。
22、生物資產
（1）本公司的生物資產為林木資產，全部為消耗性生物資產。
（2）生物資產按成本進行初始計量。
（3）消耗性生物資產在鬱閉前發生的實際費用資本化，構成消耗性生物資產的成本，鬱閉後發生的後續支出費用化，計入當期損益。
（4）林木鬱閉規定 園林工程建設適用規格苗木的質量及起點規格指標代表了苗木生產的出圃指標。量化指 標有：高度、胸徑、木質化程度、冠幅根幅、重量、冠根化。依據苗木的生理特性及形態分類，本公司苗木基地主要生產喬木類植物。喬木類植物的特徵為植株有明顯主幹，規格的計 量指標主要以胸徑（植株主幹離地 130CM 處的直徑）的計量為主。
苗木達到出圃標準時,苗木基本上可以較穩定地生長,一般只需相對較少的維護費用及生產物資。此時點的苗木可視為已達到鬱閉。
在確定苗木大田種植的株行距時，綜合考慮苗木生長速度、生產成本等因素，合理配給 植株生長空間。按本公司對苗木質量的要求，在苗木達到出圃標準時，取其出圃起點規格的 各數據進行鬱閉度的測算。
株行距約 100CM×150CM 胸徑 3cm，冠徑約 100cm 時，鬱閉度：3.14×50×50/ （100×150） ＝0.523；
株行距約 150CM×150CM 胸徑 4cm，冠徑約 120cm 時，鬱閉度：3.14×60×60/ （150×150） ＝0.502；
株行距約 200CM×150CM 胸徑 4cm，冠徑約 150cm 時，鬱閉度：3.14×75×75/ （200×150） ＝0.589；
株行距約 200CM×250CM 胸徑 5cm，冠徑約 200cm 時，鬱閉度：3.14×100×100/ （200×250）＝0.628；
株行距約 200CM×300CM 胸徑 6cm，冠徑約 200cm 時，鬱閉度：3.14×100×100/ （200×300）＝0.523；
株行距約 300CM×350CM 胸徑 8cm，冠徑約 300cm 時，鬱閉度：3.14×150×150/ （300×350）＝0.673；
株行距約 300CM×400CM 胸徑 8cm，冠徑約 300cm 時，鬱閉度：3.14×150×150/ （300×400）＝0.589；
株行距約 350CM×400CM 胸徑 8cm，冠徑約 300cm 時，鬱閉度：3.14×150×150/ （350×400）＝0.505；
株行距約 400CM×500CM 胸徑 9cm，冠徑約 400cm 時，鬱閉度：3.14×200×200/ （400×500）＝0.628；
株行距約 400CM×600CM 胸徑 10cm，冠徑約 400cm 時，鬱閉度：3.14×200×200/ （400×600）＝0.523；
株行距約 200CM×200CM 高度 2m，冠徑約 160cm 時，鬱閉度：3.14×80×80/ （200×200） ＝0.502；
株行距約 300CM×300CM 高度 3m，冠徑約 250cm 時，鬱閉度：3.14×125×125/ （300×300）＝0.545；
株行距約 400CM×400CM 高度 4m，冠徑約 350cm 時，鬱閉度：3.14×175×175/ （400×400） ＝0.601；
株行距約 500CM×500CM 高度 5m，冠徑約 450cm 時，鬱閉度：3.14×225×225/ （500×500） ＝0.636；
株行距約 600CM×600CM 高度 5m，冠徑約 550cm 時，鬱閉度：3.14×275×275/ （600×600） ＝0.660；
考慮到存活率，全冠樹以養護年限（2 年）來確定是否鬱閉。
（5）消耗性生物資產在採伐時按加權平均法結轉成本。
（6）每年度終了，對消耗性生物資產進行檢查，有證據表明消耗性生物資產的可變現淨值低於其賬面價值的，按低於金額計提消耗性生物資產跌價準備，計入當期損益；消耗性生 物資產跌價因素消失的，原已計提的跌價準備轉回，轉回金額計入當期損益。
23、無形資產
（1）計價方法、使用壽命、減值測試
①無形資產的計價方法
Ⅰ公司取得無形資產時按成本進行初始計量；
外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬於使該項資產達到預定用 途所發生的其他支出。購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。債務重組取得債務人用以抵債的無形資產，以該無形資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，並將重組債務的賬面價值與該用以抵債的無形資產公允價值之間的差額，計入當期損益。 在非貨幣性資產交換具備商業實質且換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前 提下，非貨幣性資產交換換入的無形資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除 非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以 換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入無形資產的成本，不確認損益。
Ⅱ後續計量
在取得無形資產時分析判斷其使用壽命。 對於使用壽命有限的無形資產，在為企業帶來經濟利益的期限內按直線法攤銷；無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。
② 使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況：
每年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行覆核。 經覆核，本年期末無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。
③使用壽命不確定的無形資產的判斷依據以及對其使用壽命進行覆核的程序
截至資產負債表日，本公司沒有使用壽命不確定的無形資產。
（2）內部研究開發支出會計政策
①劃分研究階段和開發階段的具體標準
公司內部研究開發項目的支出分為研究階段支出和開發階段支出。
研究階段：為獲取並理解新的科學或技術知識等而進行的獨創性的有計劃調查、研究活動的階段。
開發階段：在進行商業性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用於某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等活動的階段。
②開發階段支出資本化的具體條件
內部研究開發項目開發階段的支出，同時滿足下列條件時確認為無形資產：
Ⅰ完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；
Ⅱ具有完成該無形資產並使用或出售的意圖；
Ⅲ無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能夠證明其有用性； Ⅳ有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，並有能力使用 或出售該無形資產； Ⅴ歸屬於該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。 開發階段的支出，若不滿足上列條件的，於發生時計入當期損益。研究階段的支出，在發生時計入當期損益。
京公網安備 11010502043384號
